进入2025年，CRS已经触及到越来越多中高产家庭的敏感神经，因为他们在境外的资金信息已经变得透明。

（一）到底什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），是世界经合组织主导指定的全球金融账户自动交换系统，旨在通过金融机构自动收集和交换他国税务居民的金融账户信息，打击跨境逃税避税，提高国际税收透明度。简言之，只要你在CRS国家或地区开设有银行账户，那么你的账户姓名、余额、收益等信息，都会被自动交换回国内，你的境外资产不再隐形。

截止到2025年，包括中国在内，全球超过130个国家和地区已经加入CRS系统，中国与118个国家已经实现信息自动交换。过去很多高净值家庭习惯通过离岸账户、海外保险等方式进行资产配置，随着CRS全面实施，这些资产可能都将被完整披露给税务机关。

（二）CRS自动交换的两大核心规则（非常重要）

★只针对非本国/地区的税务居民

举例：新加坡是CRS国家：你是中国税务居民，之前在新加坡某银行有账户和一定存款，那么该账户信息将会被交换回中国；如果你已经是新加坡税务居民，你在当地的银行账户信息将不会被交换回中国；如果你已经是其他国家的税务居民，你在当地的银行账户信息将会被交换到相应的其他国家。

★只针对金融账户信息

CRS由金融机构自动发起，目前只交换金融账户的金融资产信息，例如银行存款、信托、股票、基金、保险等。非金融资产目前不在交换范围内，例如不动产、股权、字画、收藏品等。

（三）我国税务居民的判断标准？

是否属于我国税务居民，并非以“国籍”为判断标准，而是基于“住所”和“居住时间”进行判断。

第一标准：住所在我国境内。这里的住所是法律上的概念而非物理空间概念，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在国内习惯性居住，住所的判定需要结合主管主客观因素综合判定。实践中，拥有国内护照、户籍、身份证的个人，通常都会被认定为国内税务居民。

第二标准：居住时间。如果在国内没有住所，但每年居住满183天的个人，被认定为国内税务居民。

（四）境外资产被披露后会怎么样？

会被要求申报纳税。CRS的宗旨是各国联合打击跨境逃税漏税，如果你的境外资产信息被交换回国后，会直接由税务总局掌控，然后根据所属区域分配到相应的地方税局负责跟进。

国内税务机关采用“五步工作法”，即：提醒、整改、约谈、立案、曝光等。正常情况下，税局会先通过各种方式联系到账户持有人，包括个税APP弹窗、直接电话通知、短信通知等，要求解释境外收入来源和纳税材料。按照我国税法要求，居民个人从境外取得的收入，需要与境内综合所得合并申报纳税，统一适用3%-45%的超额累进税率。股息红利以及财产转让所得之类，适用20%比例税率。

（五）消极应对CRS会有怎样的法律后果？

行政责任：接到税局通知后拒不申报，或申报不实，除了需要补缴税款和滞纳金（交税期限届满次日起，每日加收0.05%）外，还可能被税务机关处以0.5至5倍的罚款。另外，税务机关还可能采取限制出境和限制高消费等惩戒措施。

刑事责任：若拒不履行税局处罚决定，且达到刑事立案标准，可能会被税务部门移送公安经侦部门进行刑事立案。

（六）应对CRS的六种解决方案

①黑铁段位

接到税局电话后，完全不理会，头比铁黑假装不知，等着被处罚，结果可能会花更多的钱。

②青铜段位

赶紧交钱了事，把境外的资产转回来，不再进行海外配置。

③白银段位

对境外资产进行结构调整，转成非金融类资产，例如房产、珠宝、艺术品等。

④黄金段位

办理他国税号，变更金融账户的税务居民属性。

⑤钻石段位

办理他国税号+小国护照，完全变更境外账户的国籍和税务居民属性，实现信息隔离。

⑥星耀段位

依法纳税，利国利民，如实申报，纳税光荣！

（七）几个常见问题

Q1、普通人在境外的存款都会被交换回国内吗？

是的。只要被认定为国内税务居民就会被交换信息，除非：资金所在国未加入CRS或账户余额低于申报阈值。

Q2、CRS会知道这些钱从哪里来的吗？

目前不会。CRS主要交换资产现状信息，而非资金来源。

Q3、通过移民和海外身份能规避CRS吗？

CRS无法规避，只能提前规划。若拥有海外身份或他国税务居民身份，金融账户所在国会将信息交换至相应国家，不再交换回国。

Q4、是否存在双重/多重税务居民身份？

当然存在。金融机构会根据您所登记的税局居民信息进行确认并进行交换，如果您同时属于账户所在国的税务居民，则信息不会被交换。

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